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凤岗公司注册—可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额如何进行会计处理
创业知识
2019-12-12 01:45:51
来源:未知
【问题】
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，如何进行会计处理？
【答案】
关于加计抵减的会计处理
1、按规定当期计提加计抵减额时：
借：应交税费-增值税加计抵减额
借：主营业务成本/管理费用等 （红字）
如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
2、实际抵减应纳税额时：
抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-增值税加计抵减额
银行存款
抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-增值税加计抵减额
截止目前为止，并没有官方文件进行明确，以上是个人意见，仅供参考。
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，如何进行会计处理？
【答案】
关于加计抵减的会计处理
1、按规定当期计提加计抵减额时：
借：应交税费-增值税加计抵减额
借：主营业务成本/管理费用等 （红字）
如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
2、实际抵减应纳税额时：
抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-增值税加计抵减额
银行存款
抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-增值税加计抵减额
截止目前为止，并没有官方文件进行明确，以上是个人意见，仅供参考。
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