凤岗注册公司-增值税发票系统升级版数据可识别虚开企业

○抽取企业开票和受票信息，实施比对分析 
○筛选风险企业，开展试验性调查核实 
○制定风控导引，明确核查方法，实施风险管理 

北京市国税局探索利用增值税发票系统升级版电子底账数据，构建事前及时预警、事中风险评估、事后有效打击处理的税收风险防控工作流程。
“增值税发票系统升级版推行之前，票面信息采集范围窄，税务人员只能看到纳税人的进项、销项数字，无法看到进的是什么原材料，销的是什么产品等文字信息。增值税发票系统升级版的推行使我们能够掌握企业的所有购销数据和文字信息，进而实现对纳税人开票信息和受票信息的全面比对分析。”日前，北京市国税局货物和劳务税处处长姜斯民对记者说。
据介绍，在国家税务总局货物和劳务税司、电子税务管理中心的支持下，北京市国税局抽取了增值税发票系统升级版推行后2015年前8个月所辖企业的开票和受票信息，并导出电子底账数据，通过建立的风险指标分析模型，重点筛选购销货物劳务品名不匹配，以及没有进项或者进项极小但是销项很大的企业。之后，北京市国税局组织丰台区等3个区国税局对筛选出的风险企业开展试验性调查核实，进一步验证风险指标分析模型的准确性，并总结制定有针对性的调查核实方案。调查结果表明，分析模型基本准确。
据此，北京市国税局制定了电子底账疑点信息风控导引，明确案头分析和实地核查的具体方法，以及后续管理等风险应对措施。首批实施调查核实的企业471户，确认问题企业321户，占比近70%。其中，294户确认查无下落并采取暂停提供发票和网上申报措施，16户查补增值税233万元，11户涉嫌税收违法的企业被移交稽查部门立案查处。通过跟踪调查，19户受票企业补缴增值税141万元。
除了开展购销不匹配、有销项无进项等事后风险管理之外，北京市国税局利用增值税发票系统升级版数据积极探索事前、事中管理方法。比如，对前期无进项税额或者进项税额很少且零申报，次月集中顶额开具发票，继续领取并开具发票的纳税人实施申报前的预警，限制这些纳税人网上申报，要求其到主管税务机关接受核查后方可办理申报手续。利用这种方法，通州区国税局识别确认257户风险企业，阻断虚开发票合计票面金额9亿元。