凤岗注册公司-小规模纳税人自行开具“增值税专用发票”，9问让你全明白！

问一：哪些小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票？
答：一是住宿业小规模纳税人；二是鉴证咨询业小规模纳税人。
问二：住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票，有什么要求？
答：只有月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人，才具备自行开具增值税专用发票的条件。
问三：住宿业小规模纳税人哪些业务“可以自行开具”增值税专用发票？
答：1、住宿服务；2、销售货物；3、发生其他应税行为时，可以自行开具增值税专用发票。
其中规定中的其他行为包括：停车服务、会议服务、代办服务等行为。
问四：住宿业小规模纳税人哪些业务“不能自行开具”增值税专用发票？
答：住宿业小规模纳税人如果发生销售其取得的不动产行为，不能自行开具增值税专用发票，仍须向地税机关申请代开。
问五：鉴证咨询业小规模纳税人自行开具增值税专用发票，有什么要求？
答：只有月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业小规模纳税人，才具备自行开具增值税专用发票的条件。
问六：鉴证咨询业小规模纳税人哪些业务“可以自行开具”增值税专用发票？
答：1、认证服务；2、鉴证服务；3、咨询服务；4、销售货物；5、发生其他增值税应税行为时，可以自行开具增值税专用发票。
其中其他增值税应税行为包括：停车服务、培训服务等行为。
问七：鉴证咨询业小规模纳税人哪些业务“不能自行开具”增值税专用发票？
答：鉴证咨询业小规模纳税人如果发生销售其取得的不动产行为，不能自行开具增值税专用发票，仍须向地税机关申请代开。
问八：小规模纳税人自行开具增值税专用发票，如何进行纳税申报？
试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
问九：小规模纳税人自行开具增值税专用发票，从什么时候开始施行？
答：住宿业自2016年11月4日起开始在全国范围内施行。
鉴证咨询业自2017年3月1日起开始在全国范围内施行。