凤岗注册公司恩信财税-会计人须要认识的会计公式

创业知识 2017-10-04 01:32:42 来源:未知

凤岗注册公司-会计人须要认识的会计公式

增值税（境内）

1、税额=销项税-进项税

2、销项税=销售额×率

3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本×（1+成利率）

4、征增税及消税：组税价=成本×（1+成润率）+消税组税价=成本×（1+成润率）/（1-消率）

5、含税额换

不含税销额=含税销额/1+率（一般）

不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）

6购农销农品，或向小纳人购农品：

准扣的进税=买价×扣率（13%）

7、一般纳人外购货物付的运费　　准扣的进税=运费×扣除率　　××随运付的装卸、保费不扣

8、小纳人纳额=销项额×征率（6%或4%），不扣进额

9、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）

10、自来水公司销水（6%）

不含税销额=发票额×（1+征率）

二、进口货

1、组税价=关税完价+关税+消税

2、纳额=组税价×税率

三、出口货物退（免）税

1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）

（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）

（2）免抵退税=FOB×外汇RMB牌价×退率-免抵退税抵减额　　××FOB：出口货物离岸价。

免抵退税抵减额=免税购原料价×退税率　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税

（3）应退税和免抵税　　A如期末留抵税≤免抵退税，则　　应退税=期末留抵税　　免抵税=免抵退税-应退税　　B期末留抵税>免抵退税，则：

应退税=免抵退税

免抵税=0

期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

（4）免抵退税不得免和抵税

免抵退税不免和抵税=FOB×外汇RMB牌价×（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额

免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价×（出口征率-出口货物退率）

2、先征后退

（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本

应退税额=外贸购不含增税购进金额×退税率

（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：

A从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）×6%或5%

B从小纳人购代开的增税发票的出口货：

退税=增税发票金额×6%或5%.

C外企托生企加工出口货的退税规定：

原辅料退税=国内原辅料增税发票进项×原辅料退税率

消费税

一、境内生产

1、从价定率纳税　　应税品的销售额×税率　　×××销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计

2、从量定额纳税　　应税品的销售量×单位税额

3、混用两法征税　　应税销售量×定额率+应税销售额×比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）

4、卷烟从价定率　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）

5、换生产消费料，入股、抵债应税品　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税

6、准扣外购应税品已纳税款　　已纳税=准扣外购应税品买价×适用率　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价

7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税　　应征税=法定率计消税×（1-30%）

8、自产用没同类　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）

应纳税额=组税价×税率　　利润=成本×全国平均成本利润率（给）

二、委托加工

1、没同类　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）

应纳税额=组税价×税率

2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税

三、进口

1、从价定率　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）

应纳税=组税价×消率

2、从量定额　　应纳税=应税量×单位额

3、混合　　应纳税=组税价×消率+应税消量×单位额　　×××本节税除国务院令不得减免。

四、出口

1、出口免并退适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。

2、免但不退

出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。

3、不免不退

4、商贸

5、退税额

（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额×税率

（2）从量定额：应退税=出口数量×单位额

营业税

1、纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：

（1）同类劳务销同类不动平均价；　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：

组税格=营本或工程本×（1+成润率）/（1-营率）

成润率省自治区辖市府属地税定。

城市维护建设税

1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。

纳额=纳人实缴增消营三税和×适用税率市区7%；县城镇5%；非：1%.

2、卷烟和烟叶生产单位附加=（增消税）×征率×50%

关税

1、予以补税的减免税货物：

完税价=海关审货原进口价×[1-申补税实用月/（监年限×12）]

2、从价税纳税：关税=进（出）货量×单位完价×率

3、从量税纳额：关税=进（出）口货物数量×单位货物税

4、复合税纳税：关税=进（出）货量×单位货税+进（出）货量×单位完价×率

5、滑准税纳税：关税=进出货量×单位完价×滑准率

6、关税滞纳金=滞关税×滞征率×滞天

资源税

1、应纳税额=课税数量×单位税额

2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量×适用的单位税额

土地增值税

1、理论式：税额=∑（每级距的土增税×适用税）

实际，按下法：

（1）增额未超扣额50%，土增税=增额×30%

（2）增额超扣额50%，未超100%，土增税=增额×40%-扣额×5%

（3）增额超扣额100%，未超200%，土增税=增额×50%-扣额×15%

（4）增额超扣额的200% 土增税=增额×60%-扣额×35%

城镇土地使用税

年纳税=占用面（平方）×税额

房产税

1、从价：纳税=房原×（1-扣例）×1.2%

2、从租：纳税=租收×12%.

车船使用税

1、动船货车纳税=净吨位数×单位税额

2、非动船纳税=载重吨位数×单位税额

3、载货车外动和非动车纳税=车辆数×单位税额

4、动挂车纳税=挂车净吨位×（载货汽车净吨位年税×70%）

5、运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位×（载货车净吨位年税×50%）

6、客货税额：乘人=辆数×（乘人车税×50%）

载货=净吨位×税

印花税：税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）×率

契税法：税额=依据×税率

企业所得税

1、年税工薪扣标准=年员工平均数×××定均月税工资×12

2、招待费扣标=销（营）收净×级扣例+速增数

销收比例速增数：小于1500万5‰；大于1500万元3‰3万

3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额×（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）

4、纳税=纳得额×税率

5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额

6、核定所得率，所得税=纳得额×率

纳得额=收入额×应税所得率

或=本费支/（1-应税所得率）×应税所得率（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处）

工交商7-20%；建、房10-20%；饮服10-25%；娱乐10-25%

7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税×（源于外国得额/境内外得额）

8、境内投所得已纳税扣：

源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）

扣抵免=源联营企纳税得额×联营企率

9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年

当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）

劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年

当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）

外商投资企业和外国企业所得税

以下是应纳税所得额

1、制造业　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）

产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）

产销净额=产销总额-（销退+销折让）

产销本=产品本+初产品存-末产品存　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品　　本期产本=本期耗直材、工资+制费

2、商业纳额=销润+其他润+营外收-营外支　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费　　销净=销总-（销退+销折让）

销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存　　×××注意制造业和商业的共同的地方

3、服务业　　纳额=主业净+营外收-营外支　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

以下是税收优惠

4、再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）×原企率×退率

5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：

再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）×该年外投者占外企股权比（分配比）

境外所得已纳税款扣除

6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税×源外国得额/境内外所得总额

7、应纳企税=应纳得额×企率

8、应纳地税=应纳得额×地率　　×××按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。

9、季预缴企税=季纳得额×率=上年纳得额×1/4×率

10、季预缴地税=季纳得额×地率=上年纳得额×1/4×地率

11、年纳企税=年纳额×企率　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额

12、年纳地税=年纳得额×地率　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税

13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税×源某外国所得/境内、外所得和　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额×率—境外税抵扣额

14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。

预提实扣缴税=支付单位付额×预提税率

15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]×企率×退率

16、所得税汇缴：

年纳税=年纳得额×（企率+地率）

税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税

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