26、企业跨年度发放的工资应在哪个期间扣除
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）文件规定：“税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。”根据上述规定，如果企业在2010年底前已计提且明确到个人的工资费用、已经代扣了个人所得税，符合上述5个原则，而且企业在汇算清缴期限内完成发放，可认定为纳税年度实际发生，在上述工资薪金支出所属纳税年度可以税前扣除。
27、企业所得税汇算清缴年度申报表填写难点解答
分支机构汇算清缴应该填写分支机构年度纳税申报表（样式是《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》），不填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》，因此无需填写基础信息表。如果网报系统对于申报表类型分配有误，可以到主管税务机关进行基础信息变更后，由网报服务公司重新分配申报表。
28、土增税清算税企争议的20个问题
由于房地产开发企业开发周期长、销售房屋频繁，每次转让房屋均进行土地增值税纳税申报不具有可操作性，所以，财政部制定的《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条开创了预征—清算制度，即“纳税人在项目全部竣工前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的^
29、企业所得税年度纳税申报表填表特别提醒
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报，本行＜0时，填写负数，但因应税项目与免税项目亏损可互相抵减，此行为负数时，后台按零计算；《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）第2列“纳税调整后所得”第6行按以下情形填写：A100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且减至0止。第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。
30、公司增资扩股融资的法律分析与涉税处理
所谓增资扩股，是指公司为扩大生产经营规模，优化股权比例和结构，提高公司资信度和竞争力，依法增加注册资本金的行为。增资扩股融资可以划分为溢价扩股、平价扩股两种形式，常见的增资扩股融资的方式主要有以下几种：
31、增值税的常见纳税筹划
在会计实务、纳税申报中，增值税是一个较难的税种，加上增值税的相关法律、法规、规章较多，所以很容易出现错缴的现象。本文在学习相关法律、法规、规章的基础上，对极易出错的业务及会计实务进行分析。
32、【图解】3月1日起实施出口退（免）税分类管理
税务总局近日发布《出口退(免)税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2015年第2号），明确2015年3月1日起按照出口退（免）税企业的资产状况、纳税信用等级等将企业分四类实施差别化管理。四类出口企业的评定标准是什么？如何申报退税？
33、财税〔2015〕34号：小型微利企业所得税优惠政策
自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
34、企业所得税汇算清缴：你准备好了吗
《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第三条 准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。
35、“过桥资金”在税务筹划中的运用
香港商人庞鼎文在上世纪80年代末，通过一家控股公司经营着香港最大的钢铁公司。香港回归前，由于家族生意前景和中国政治、经济风险（如外汇管制）的不确定性，决定通过一定的税务筹划将相关资产迁出香港，以规避当时的遗产税及相关风险
36、费用支付不合理避税案例
2015年1月7日，随着最后一张税票打印完毕，浙江省嘉兴市国税局针对当地大企业A公司的调查圆满结案。该案从立案到结案历时4年，累计调整应纳税所得额近7000万元，补缴企业所得税1300多万元，缴纳利息200多万元，是浙江省嘉兴市国税局迄今为止单户补税金额最大的反避税案件。“这起案件从立案到结案可谓一波三折。”嘉兴市国税局国际税务管理处处长钱永亮介绍说。
37、小陈税务：2014年企业所得税新政策收集（税前扣除政策）
《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号），明确从2013年度企业所得税申报开始：
38、小陈税务：2014年企业所得税新政策收集（减免税政策）
在2014年国家新颁布的税收政策和涉税文件中（含2013年签发2014年发布的文件）涉及企业所得税的政策有57个，现归纳如下，供工作中参考：
39、企业债务重组中的税法实务分析
债务重组通常发生在债务人陷于一定的财务困难，无法按照原合同的约定偿还债务的情形下，经双方协商，债权人同意延期支付或削减债务本金或利息，或允许债务人用非现金资产抵债，从而减轻或减缓债务人的偿债压力。随着社会经济的发展，债务重组已成为债务人和债权人之间有效解决长期欠款问题的有效途径之一。那么，债务重组过程中，企业可能涉及哪些税务问题呢？
40、废除39项会计制度后，还有哪些会计制度准则，会计不可不看！
41、企业所得税汇算清缴过程中成本类特殊事项处理
企业所得税法实施了6个年头，许多汇算清缴疑难问题已得到解决。但对于纳税人来说，却总会有一些新问题亟待解决。因此，针对纳税人在2013年度所得税汇算清缴中涉及成本的一些特殊事项，现在就相关的税务处理做一梳理和介绍，希望能够帮助到大家。
42、员工持股平台：个人、公司、有限合伙涉税比较
拟上市公司通常采用员工持股的方式，增强员工对企业的归属感和企业凝聚力，吸引和留住人才。员工持股方式主要有员工直接持股、通过公司间接持股、通过合伙企业间接持股三种，示意图如下：
43、汇算清缴弥补亏损 实务操作关注细节
弥补亏损是企业所得税汇算清缴不可回避的一项工作，实务操作中，不同项目有不同的税务处理方法，需引起注意。
44、广告宣传费税前扣除要点
二0一四年度企业所得税汇算清缴正在进行之中，笔者针对广告宣传费的税前扣除进行了简单总结。此项扣除要点至少应当包括三个方面：扣除比例、费用确认、法定凭证。
45、小议发票审查的注意事项
审查发票是经济法律监督的经常性工作。判断发票的真伪是经济法律监督人员必备的业务技能。审查判断发票真伪要有深入细致的精神和高度的责任感，对发票的形式和内容、现象和本质，要认真分析，善于探索问题，辨伪析疑，见微知著。
46、“私车公用”的个人所得税处理
公司使用员工车辆，有两种方式，一种是给职工发放车补，另一种是员工和公司签订租赁合同，公司租用员工车辆并支付租赁费用，两种方式对员工的税务影响不同。
47、让你看懂“员工个人抬头发票的手机费报销”
公司允许员工个人手机费实报实销的话，员工个人拿每月电信移动公司个人抬头手机费发票来报销，计入管理行政费用。所得税汇算清缴可以扣除么？需要交纳个人所得税么？
48、企业增资的税务风险的分析
盈余公积包括法定盈余公积金和任意盈余公积金两种，法定盈余公积金按税后利润的10%提取，累计达到注册资本的50%时可以不再提取；任意盈余公积金提取比例由公司股东大会自行决定。盈余公积的作用主要包括弥补亏损、扩大公司生产经营以及增加公司资本。但法定盈余公积金转增资本时，留存的法定盈余公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。
49、2015企业所得税汇算清缴风险提示
一年一度的企业所得税汇算清缴临近，企业要做好企业所得税汇算清缴工作，应在准确会计核算的基础上，注意以下几个问题。
50、收藏：超齐全的2015办税时间
因2015年1月1日--2015年1月3日元旦放假3天，且申报期限的最后一日(18日)是法定休假日(星期日)，1月份增值税、消费税、企业所得税(含按月申报)、文化事业建设费、废弃电器电子产品基金的申报截止时间延至1月19日，增值税抄报税截止时间延至1月19日。
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