开过销项负数的发票报税时怎么扣除负数部分？
销项负数发票也称红字发票,红字发票开出后,应该入账编制会计凭证,红字冲减当期收入和应交税金的销项税.
当月正常结账,正常结转应交税金(如果销项大于进项),正常结转收入.
次月申报的时候,只需要按照账面的收入数进行申报,填写增值税申报表(一)收入表,收入数据填写收入当月的账面数即可(因为账面数已经扣除红字发票部分的收入),这时候销项税会自动计算,计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响.
总体来说,只要你的红字发票当月入账,那么只要按照账面收入正常申报即可.不需要再申报时做特殊处理或特殊计算.
收到红字发票如何报税
普通增值税发票,在下月开具红字冲销.那么上个月的报税额按实际开的发票税额计算.
增值税申报表附表二21栏"红字专用发票通知单注明的进项税额"的金额是指开具红字发票通知单的金额.有进项税额转出的时候填写.若是你是销方,开具红字发票,不需要填写21栏.
1.那张发票可以先按暂时按正常票做账:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
2.等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应收账款
因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额. |
