收到税务局汇算清缴退款如何做分录?
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.
1、如果退的是当年的
借:银行存款 贷:所得税费用
2、如果退的是以前年度的
借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税
结转
借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润
案例分析
汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账? 预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下: 计提:借:所得税费用 10000 贷:应交税费--应交所得税 10000 结转:借:本年利润 10000 贷:所得税费用 10000 借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000 在税务局退回税款后,应做如下账务处理: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 结转以前年度损益调整科目: 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润
例:预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用 10000
贷:应交税费--应交所得税 10000
结转:
借:本年利润 10000
贷:所得税费用 10000
借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000
在税务局退回税款后,应做如下账务处理:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
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